Ley de Inocencia Fiscal: cuáles son los cambios que ya están en rigor

Desde su publicación en el Boletín Oficial, la Ley de Inocencia Fiscal ya se encuentra plenamente vigente y marca un cambio concreto en la relación entre el Estado y los contribuyentes. No se trata de anuncios ni de intenciones: varios cambios clave ya rigen hoy y modifican de manera directa el esquema tributario argentino.

El objetivo central de la norma es claro: reducir la lógica punitiva del fisco, limitar la discrecionalidad y devolver previsibilidad jurídica a quienes cumplen.

Estos son los principales cambios que ya están en vigor.

1. Suben los montos para que exista delito tributario

La ley actualiza valores que habían quedado totalmente desfasados por la inflación:

• Evasión simple: solo se configura si el monto supera los $100 millones.
• Evasión agravada: el piso se eleva a $1.000 millones.

Esto pone fin a una distorsión grave: causas penales por montos marginales, generadas más por inflación que por conducta delictiva real.

2. Menos criminalización y multas más razonables

También se incrementaron los pisos mínimos para multas y sanciones administrativas, con un criterio claro:
👉 el control del Estado debe enfocarse en conductas relevantes, no en errores formales o diferencias menores.

Se abandona así la lógica recaudatoria basada en el castigo automático.

3. Declaración jurada simplificada con efecto liberatorio

Personas humanas y sucesiones indivisas pueden acceder a una declaración jurada simplificada si cumplen estos requisitos:

• Ingresos anuales de hasta $1.000 millones
• Patrimonio de hasta $10.000 millones
• No estar categorizados como grandes contribuyentes

Quienes adhieran y acepten la liquidación propuesta por la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) obtienen efecto liberatorio pleno:
se consideran cumplidas las obligaciones formales y materiales del Impuesto a las Ganancias del período declarado.

4. Presunción a favor del contribuyente

La ley incorpora un principio clave: presunción de exactitud de la declaración jurada.

La ARCA solo puede impugnarla si detecta:

• Diferencias superiores al 15% del impuesto determinado, o
• Diferencias mayores a $100 millones

Esto limita el uso discrecional de fiscalizaciones arbitrarias.

5. Plazos de prescripción más cortos

Para contribuyentes inscriptos que presentan sus declaraciones en término y regularizan saldos:

• El plazo de prescripción baja de 5 a 3 años

Un cambio central para terminar con la incertidumbre permanente y los expedientes eternos.

6. Extinción de la acción penal si se regulariza la deuda

La ley establece un criterio racional en materia penal:

• Si el contribuyente paga el total adeudado más intereses antes de la denuncia, no se inicia causa penal.
• Si la causa ya comenzó, se extingue al regularizar la deuda dentro de los plazos previstos.

El objetivo pasa a ser cobrar, no perseguir.

La Ley de Inocencia Fiscal no baja impuestos ni resuelve el problema del gasto público, pero sí corrige una anomalía institucional grave:
un Estado que trataba al contribuyente como culpable por defecto.

Desde ahora, el mensaje es otro:
menos persecución, más reglas claras y más seguridad jurídica.

Y eso, en la Argentina, no es menor.